浅析企业银行承兑汇票管理的问题与对策

　　【摘 要】现阶段，由于市场经济的信任机制尚未在我国完全建立，所以商业承兑汇票被我国企业使用较少，大多企业仍选择以银行承兑汇票结算为主。所以，银行承兑汇票实际是目前我国市场经济中使用范围最广的一种商业汇票。本文以企业银行承兑管理中出现的问题为出发点，包括开具问题、接收存在问题、汇票签发把关不严、银行保证资金制度执行力度不够等问题，针对以上问题提出开具管理清晰化、加强接收环节的控制、建立健全监督检查制度、建立调控制约管理机制等具体解决措施。
　　【关键词】银行承兑；开具管理；接收环节；监督检查；调控制约
　　一、引言
　　银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持，在表现形式上签发人为出票人进行出具，收款人以及拥有该汇票者可以到承兑银行进行金额上无条件兑换。在责任归属上，银行属于主要的债务责任主体，需要对持票人对于所持票据上的金额兑换做相对应的保证，并附有主要的行使责任，在相应的规定日期内是需要对其保持有绝对的主要责任，一般规定日期是在6个月之内。现阶段的企业理财中，这种结算方式对于企业银行来说的承兑形式可以实现企业在活动中成本的降低，运用方式也较为灵活，在一些企业的发展过程中运用的也较多。以油田企业为例分析，该类型的企业在运营形式上属于一种资金流动较频繁，流动金额较大，而对于企业在资金管理上存在的形式，承兑汇票的意义就显得特别重要了。随着银行承兑在发展上越来越具有规范性，企业银行承兑的作用及用途也愈发广泛，运用的实际意义也越来越重，在企业融资上形成了较为有力的实用性，在资产信贷上结构的优化效果也更加突出，以及增加企业发展中提供缓冲时期的效果也更加具有重要意义。但从另一个层面上来分析，市场經济环境和信用观念上，以及企业管理模式上都造成企业银行承兑的管理的一些问题。在这个背景下，分析银行承兑汇票中的问题就显得很有实际意义了。
　　二、企业银行承兑汇票管理中的问题分析
　　1.开具存在问题
　　开具问题体现在企业银行在针对相关企业提供的信息复印件来完成对汇票承兑的管理，其中包含的信息较多，也存在着对信息真实性无法核查的问题，在实际运用操作上容易造成一些不必要的麻烦，其具体表现在以下几个方面：
　　（1）付款方以及收款方在名称信息上出现误写、错写、字迹模糊等问题。比如：在付款方为“中国石化集团”，在填写信息时则写成“中石化集团”，这种惯性说法就容易导致信息填写不完整或不确切。而在收款方名称上“武汉XX有限公司”，而在填写信息时则写成“武汉市XX有限公司”，这在信息上出现多字，就会有相应的问题出现。
　　（2）收款方的银行账号填写错误：对于账号的信息，有时不进行多次确认检查，数字填错或多填少填，都会造成一些问题。
　　（3）票面金额不注重大小写。
　　2.接收存在问题
　　在承兑汇票上，会存在着一些小的问题，其中最重要的就是一些不合规定的汇票，而承兑，接受不能使用的承兑汇票。报废票据主要包括：付款日期没有记录；汇票正面有一个错误，即出票人、收款人的姓名和错误的金额等；在背书转让期间发生的个人行为。
　　3.汇票签发把关不严
　　据调查，某企业银行承兑汇票的支付率在15%左右，严重影响了银行资金的正常运行。业务处理银行承兑汇票的一些线，没有严格按照信用证的运作程序审查企业的信誉，即使知道企业准备虚假陈述，为了获得较高的信用评级，但不能如实反映情况，结果导致验证企业有能力支付的“水分”，使企业到期不能兑付，银行被迫垫款，在正常的商业银行影响较大，使资金运转困难，资产质量下降。
　　4.银行保证资金制度执行力度不够
　　现行的银行承兑汇票确立了首付和分存计划，对存款的地位起到了积极的作用。但目前的存款仍然普遍不足。据调查，定金按规定执行到位，及时占总发行量的18%，其他行在执行象征性向企业收取保证金、部分大额存款、债券发行关系的滚动。由于这些制度的执行不力，银行的缓冲已经发生，增加了资金供应的压力。
　　三、企业银行承兑汇票管理问题的风险分析
　　1.在汇票开具环节的不稳定因素分析
　　由于前后无实际交易或债权债务关系，导致追索权丧失的风险。根据有关法律的规定，票据的发行、取得和转让，应当遵循诚实信用原则，具有真实的交易关系或者债权债务关系。在实际工作中，我们有时会遇到小客户，因为他们的财务情况，不能或无法（如自然人）认可并盖章的票据。这种票据，从票据表面看来，是无瑕疵的，但如果汇票的后续参与发生争议，就会行成对银行在追索权上不具备有相应的权利，存在着一种内在的风险。
　　2.票据接收、转移、签发环节存在的不稳定因素分析
　　汇票银行承兑汇票应具备以下风险：没有法律批准或授权，非法转让票据的票据转让；处理不当，导致被反手追求风险；由于银行承兑汇票也可能在其他不确定因素转移过程中存在的，如纸在事业的转移，因为被背书人书写不规范，或写错误的原因导致无法行使汇票权利。虽然根据法律的有关规定，前者可以追索，但追求可能给企业带来经济损失。
　　3.银行资金制度执行力度不够存在的风险分析
　　执行力度不够导致的风险主要体现在：对于一些资金管理上的执行不够容易导致银行在垫付情况上严重透支，使企业银行在资金流动上容易导致资金链断裂，从而对企业在发展上遭受重创，外加资金垫付存在的巨大风险是关于追索资金道路上会遇到一些问题，如资金不还，拖欠日期严重，这都会对企业在发展上形成阻碍。
　　四、加强企业银行承兑汇票管理的对策建议
　　1.开具管理清晰化
　　（1）检查提供给银行的数据如果是错误的，完成对票据的退换，相应的费用由相应的单位负责。

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