税收规划与企业经营管理

　　摘 要：税收规划作为现代企业管理工作中的一项重要内容，与企业生产经营活动密切相关。在企业经营活动中广泛开展税收规划工作，不仅可以降低税收成本，提高经济效益，还可显著提升企业管理水平，促进企业健康良性发展。本文通过税收规划与企业经营活动管理工作间的相关性分析，以及税收规划在企业经营管理中的理论和实践分析，从而促使税收规划得到更加合理和高效的应用。
　　关键词：税收规划 经营管理 相关性 风险
　　中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）03（c）-096-02
　　企业的财务管理活动影响到企业的每一个经营和企业工作的每一个环节，因此财务管理已经成为现代企业内部管理中不可缺少的一个重要问题，并且它的影响意义深远。税收规划对企业财务管理产生直接的影响，而且对企业的经营也产生了重要的影响，由此，我们能够意识到企业的财务工作要从企业的税收工作对企业的经营产生影响的角度进行分析研究，并在充分考虑企业现状及战略目标的基础上，依据国家税收法律法规，合理应用税收规划开展高效的资源配置工作，降低企业税收负担，实现企业效益最大化。
　　1 税收规划与企业经营管理的相关性
　　企业的税收规划和企业的经营管理工作二者之间的关系是紧密相连、互相影响的，因为他们根本的目标是一致的，所以他们之间的关系很紧密。企业经营管理包含的最主要的内容就有税收规划工作，企业的税收规划工作可以依靠企业的投资活动、企业筹集资金以及企业的成本核算等控制企业的税收，以此来加强对企业的税收成本管理，并且能够为企业带来一定的经济效益。企业合理安排税收规划工作不仅能够促使企业的资金用在科学合理的地方，同时也能够提高资金的使用率，最主要的还可以让企业的管理水平更进一步。税收规划在合理利用国家税收法律法规及各地区财经政策方面同企业的管理目标是完全一致的，它可以让企业减少企业的税务开支，享有低成本的税务，促进企业资金得以优化运用。通过税收规划工作与企业经营管理工作的配合应用有效保障企业经济活动决策的准确性。
　　2 税收规划对于企业经营管理工作的意义
　　2.1 保证企业经济效益的最大化
　　企业进行经营管理工作最根本的目的就是达到企业经济效益的最大化，企业为达到这一目的所使用的方法很多，企业的投资、融资、企业生产、销售等都可以达到利润最大化，企业的这个目的和企业税收规划工作的意义相同，都是为企业服务的。企业合理规划税收工作，可以降低企业的投资风险，促使企业的流动资金使用更加安全，收益更加明显，保证企业的每一个资金的支出都能够发挥最大的作用。不同时期的企业发展需要制定不同的税务规划，以保证企业的经营战略合理，以企业最优税负为目标制订科学的投融资方案，使企业资金应用状态最佳，企业的经济效益最大化。合理的税收规划工作能够推动企业达成价值最大化目标，在法律允许的范围内，企业可以最大限度地降低税务支出，该方法不仅为企业的投资工作提供真实的数据支撑，也能够为企业减少成本的支出，提高企业的利润，降低企业的经营所遇到的风险，实现企业效益最大化的目标。税收规划应在符合国家税收政策导向及法律规定的前提下开展，管理者必须熟悉和通晓国家税收法律规定，通过开展税收规划工作可有效提升企业的整体管理水平，帮助企业的各种决策提供数据支持，决策更加科学，为经济利益最大化做好准备，打下基础。
　　2.2 保证企业经营稳定、科学发展
　　企业只要经营就会遇到市场的竞争，同时更要想尽办法来面对市场的竞争，以此在经济活动中站稳脚步，立足于市场，所以企业的稳定发展是企业最主要的经营目标，企业虽然是想要利益最大化，但是相对于短期的盈利来说，企业更加希望得到的是长久的盈利，因此企业就把目标放在了税收规划的点上，利用这一关键点，来促进企业持续稳定发展。企业应避免出现因盲目性追求效益最大化而进入到税收陷阱中。通过开展合理的税收规划工作，可以使企业为自己的发展扫清障碍，能够避免企业面对的税收风险。企业通过税收规划工作，还可以提升企业的利润空间，以及企业面对债务的偿还能力，确保企业的资金使用科学，合理。举个例子：企业在开展筹资的时候，企业应该依据税收规划的特点来制定符合自己企业的资金筹集的工作计划，以此来避免由于流动性资金不足而导致企业陷入贷款偿还危机中，这样不仅提升了企业偿还债务的能力，同时也保障了对企业的管理，更加有利于企业的科学持久发展。
　　3 税收规划在企业经营管理实践活动中的应用
　　3.1 筹资方面
　　企业发展的物质基础是资金，这也是企业进行所有活动的最根本的保障。现在的形势是企业要想筹资和融资都很困难，企业的融资方式也改变以往的单一形式而趋于多样化，利用税收规划就是其中一个有力的方式，它可以促使企业制定出科学合理的融资方案，以此来达到融资的目的。企业筹集资金的方式很多，但是不管是采用企业上市融资还是企业发放债卷来融资，也或者是企业采用别的方式，这都存在一定的优势和弊端，但是税收规划工作与之不同，它能够保证企业避免出现类似的筹集资金所面临的风险，帮助企业选择出最适合的筹资方案，有效提升企业的整体运营能力，并使得企业的经营效益得以极大的提升，减小企业的经营性风险。
　　3.2 投资方面
　　企业的投资也是存在多样化的，企业重组、企业合并、企业分设子公司等方法都是现在很多企业投资应用的方法。但是企业借助税收规划工作的有效实施，合理运用多种优惠性税收政策，通过选取适宜的投资环境及投资方式，将对投资的利润营收产生极其重大的影响。在此方面，即可实现通过税收规划工作促使企业在资本投入当中取得最大化的利润收益。企业在扩宽自己营业范围的时候，可以选取在国家政策支持的地区增设子公司进行扩张投资，通过享受低税率政策及地方性扶持政策，促使企业获得超过同行业利润水平的效益，从而提升企业竞争力。另外，税收规划工作可以帮助企业的财务工作走向科学性，为企业的发展带来新的机遇，保障企业的利润空间，企业最大化的利润就是企业的生存根本。国家在调整自己的产业结构的时候，企业抢抓机遇，积极参与与本行业相關的国家重点扶持的产业项目，可以通过享受国家制定的相关优惠政策或者取得国家财政性补贴的机会，进一步扩大企业利润收益来源点，有效地提升企业经营 能力。
　　3.3 在其他方面的运用
　　通过以上两点论述，已经总结出合理的税收规划工作不仅是提高企业的管理水平，也可以有效地提升企业的经济效益，但是税收规划的作用不仅仅只有这两点，它在企业的其他方面也具有一定的优势。企业在面对资源市场销售的价格较低的时候，企业可以配合税收规划工作，适当的扩大购入库存，根据企业所处的纳税期以及盈亏情况选择合理的存货计价方法，促使企业成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。还有在一些企业中，科学性地选取产品宣传方式或广告推放时机，通过合理的税收规划，也能够达到一定的节税作用。另外，税收规划的科学性是建立在企业管理者应熟悉和通晓国家税收法律规定的基础上的，因此还可以促进企业的管理水平持续提升，从而促进企业长久、稳定的发展。总而言之，在企业经营管理中应该多采用税收规划的优势来帮助自己的企业发展，企业一直以来都是把稳定科学发展作为企业经营工作的重要内容，合理利用多种形式和方法的税收规划，促使企业的税务支出得以最优化，从而实现企业价值最大化的目标。
　　4 结语
　　企业管理者如果能够在企业的经营管理中有效落实税收规划工作，那么税收规划就会发挥它应有的作用，不但降低了企业的经营风险，还可以提升企业经济效益。但目前企业在税收规划工作中依然存在一些不足，如企业管理者对国家税收法律法规未能深入理解，错误运用税收法规政策，或执行税收规划方案产生偏差等，反而加大了企业税收风险，因此企业在运用税收规划前首先要进行科学合理的分析，依据国家税收法律法规及企业的实际情况，制订出合理的税收规划方案，才能保证税收规划的应用效果明显。同时，对于企业经营活动中涉及的相关税收规划问题，企业管理者应当有足够的重视，积极制订科学的税收规划方案，并通过合理运用为企业带来更多的经济收益，提升企业竞争力并促进企业的持续发展。
　　参考文献
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