全面预算管理在电力企业经营管理中的应用

　　摘 要：全面预算管理在很大程度上对优化电力企业经营管理过程中的资源配置，帮助企业制定出合理的预算与战略目标等方面起到显著的促进作用。但在取得一定成效的同时也存在着预算编制模式传统滞后、编制信息化程度低等问题。因此，企业管理人员亟需思考如何有效解决当前电力企业全面预算管理中存在的问题。
　　关键词：全面预算管理 电力企业 经营管理
　　中图分类号：F406.7 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2016）11（a）-0106-02
　　预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划。全面预算管理是预算管理的更高形式，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。这种管理模式已经成为现代化企业重要的组织规划工具。我国在2002年推行了电力制度的改革方案，电网公司陆续出台了主辅分离、输配电价的管理方法，标志着电力企业也加入到市场化经营管理行列。作为电力企业日常管理的有效手段之一，全面预算管理在很大程度上能够促进电力企业优化其资源配置，帮助企业制定出合理的预算与战略目标。但在取得一定成效的同时也暴露出一些不完善的地方，比如预算编制不科学、计划执行力不足、监督力不够等问题。因此，企业管理人员亟需思考如何充分发挥全面预算管理模式在电力企业经营管理中的积极作用，如何有效解决当前电力企业全面预算管理中存在的问题。
　　1 电力企业全面预算管理中存在的问题
　　1.1 预算编制模式相对滞后
　　全面预算管理模式在电力企业中尚未普及应用，在部分实际运用该模式的电力企业中，预算编制方案仍以方便执行业绩考核为目标。为达成业绩考核合格的目的，电力企业通常按照“自上而下”的原则编制预算方案，由各层级的高層管理者提出企业总目标和部门分目标。这种模式忽视了电力企业中基层员工的参与响应，不利于调动基层员工工作的积极性和热情。同时，在编制预算方案时，电力企业参考数据不足，采用的预算精度往往不高，也缺乏一定的预算深度，不可避免的会造成预算方案的偏差，浪费管理和经济资源。
　　1.2 预算编制工作整体协调性差
　　目前，电力企业的常规预算编制工作涉及内部多个部门、分布到多个层面，需要内部相互配合完成，以得到大量的数据支持作为预算基础，确保预算结果的科学性与准确性。虽然一些电力企业已经组建了专门的预算管理委员会，由相应的负责人管理，力促预算编制工作的完成。但是电力企业内部仍然主要由财务部门对预算情况进行跟踪调查，且在预算编制工作的落实上仍存在着执行不到位的现象，部门之间仍旧缺乏有效的协调机制，财务部门需经常与其他部门进行反复沟通，索取相应的关键性数据，浪费了大量的时间和精力，拖延了预算编制工作的进度。
　　1.3 预算编制信息化程度较低
　　总体而言，我国电力企业内部存在着信息化水平较低、预算编制技术相对落后的现象，某些地区的电力企业仍旧存在着以手工形式来进行相关预算管理工作。近年来，随着电网企业建设规模不断扩大，投入资金不断增加，全面预算管理工作量也大大增加，汇编工作的复杂性也不断加重。人工处理大批数据不仅容易造成人为失误，而且工作效率普遍不高。因此，为了提高预算编制的管理效率和得到更加精确的数据，电力企业亟需使用全面预算软件，借助IT技术提高全面预算控制的能力。
　　1.4 预算控制体系不健全
　　从我国电力企业现行的预算控制体系中可以看出，企业往往对预算编制给予重视，对执行过程中出现的问题和结果关注度较少。很多基层员工只是机械地为完成考核任务，达到考核标准，存在应付和敷衍了事的心理。同时在预算统筹和监控方面，我国电力企业尚未形成成熟的预警系统，而预算具有计划性，需要企业根据实际的经营活动对预算进行及时的调整。一旦出现预算偏差较大，而又没有及时预测到经营情况的变化，就会导致项目执行过程中超支现象的产生或资金没有得到充分利用的情形。
　　2 提升全面预算管理的措施
　　2.1 优化预算编制模式
　　预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，涉及到企业内部的各个职能部门，为确保预算编制的合理性，在预算编制时应采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标，各基层单位据此制定本单位的预算方案，呈报分部门；分部门再根据各下属单位的预算方案，制定本部门的预算草案，呈报预算委员会；最后，预算委员会审查各分部预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案；预算方案再反馈回各部门征求意见。经过自下而上、自上而下的多次反复，形成最终预算，经企业最高决策层审批后，成为正式预算，逐级下达各部门执行。
　　2.2 健全全面预算管理的组织体系
　　全面预算管理工作基本上涵盖了电力企业的所有职能部门，具有工作量大、数据信息繁杂等方面的特点。电力企业应当根据自身的实际情况来设置预算管理辅助部门。例如为了获得准确、及时的价格变动信息，设置专门的价格管理办公室，主要负责对电力外购价格以及销售价格等数据的全面管理。为了增强企业内部员工全面预算管理意识，成立专门的培训管理办公室，通过宣贯全面预算管理理念，增加基层员工的参与度和认同感，加深基层员工对全面预算管理理念的理解，从而使得企业全体员工都能积极配合全面预算管理工作，促进全面预算管理模式的贯彻落实。
　　2.3 提高预算编制信息化水平
　　全面预算管理系统是运用现代网络与信息技术，融经营预算、资本预算等为一体的综合管理系统，是企业优化资源配置、提高运行质量、加强风险管控的有效管理工具和机制，具有全面控制的能力。
　　通过建立全面预算管理信息系统，把全面预算预测编制、执行控制、分析、更新模块在系统中予以固化，整合预算过程。同时利用集中财务核算软件，统一报表格式，并且提供最初的信息资源，进而改善电力企业手工预算编制过程中在数据汇总、版本控制、预算执行分析等方面遇到的困难，支持多层级、多维度、大规模的预算编制工作，提高预算编制的质量和效率。
　　2.4 建立全面预算考核机制和完善的激励机制
　　预算管理的考核是对各责任中心的预算组织及执行中的控制情况进行的一种检查，其应包括预算机构及各项制度是否健全；是否按预算编制流程进行编制和审核；在预算执行中是否严格按预算控制制度执行等。通过建立责任管理机制，对企业的不同部门和层次开展分层管理，开展不同类型的考核办法，做好相应处理意见分析工作。
　　全面预算管理模式要求企业内部相关部门员工共同参与和执行。为调动员工工作积极性，确保全面预算管理模式深入人心，电力企业应采用完善的激励机制，提高员工参与度。例如开展部门评比活动，将评比结果和部门业绩、职工的工资挂钩，给予适当的物质奖励及荣誉表彰，充分引起员工对全面预算管理模式的重视，确保这种管理体系的贯彻实施。
　　3 结语
　　我国电力企业开启市场经营管理模式的时间还较短，全面预算管理模式应用时间也较短，虽然在实际应用中已经取得了一定的成绩，但还是暴露出一些亟待解决的问题。因此，电力企业应因地制宜运用全面预算管理模式，提高预算管理质量，尽快达到全面预算管理在电力企业经营管理中的预期效果。
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