人大版企业纳税实务（第四版）版知识检测和技能训练答案完整版
发布时间:2020-10-25 来源: 对照材料 点击： 
模块一
税收认知 单选选择题 1.B
2.B
3.A
4.B
5.C
6.A
7.C
8.B
9.D
10.B 1.ABC
2.BCD
3.ABCD
4.AB
5.AD
6.CD
7.CD
8.ACD
9.ACD
10.AC
模块二
税务登记 单项选择题 1.B
2.A
3.D
4.C
5.A
6.D
7.B
8.B
9.C
10.A 多项选择题 1.ABCD
2.BC
3.AB
4.AD
5.ABC
6.ABC
7.ABCD
8.ABC
9.ABC
10.AB 模块三
增值税税费计算 单项选择题 1.C
2.C
3.C
4.A
5.B
6.B
7.D
8.C
9.B
10.A 多项选择题 1.ACD
2.ABCD
3.ABD
4.ACD
5.CD
6.AC
7.AD
8.BCD
9.BD
10.ABD 技能训练 1参考答案：
销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元 可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元 销项税额=61.49-37.83=23.66万元 2. 参考答案：
销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元 可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元 应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元 3. 参考答案：
应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元
模块四
消费税税费计算 单项选择题 1.C
2.C
3.B
4.D
5.A
6.B
7.B
8.B
9.D
10.C 多项选择题 1. ACD
2.AB
3.ACD
4.ABD
5.AC
6.AC
7.ACD
8.ABCD
9.AD
10.BCD 技能训练 1.参考答案 代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元 2.参考答案 应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元 应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元 3. 参考答案 从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元 应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元 应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元 4. 参考答案 进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元 发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元 代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元 5 参考答案 进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元 进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元 国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元 国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元 模块五 关税税费计算 单项选择题
1.B
2.D
3.C
4.D
5.C
6.A
7.D 多项选择题 1.ABCD
2.ABCD
3.ABCD
4.ABC
5.ABCD 技能训练 1. 参考答案 应纳关税=（300-20）×10%=28万元 2.参考答案 （1）运费=30×15×2%=9万元 保险费=（30+9）3‰=0.117万元 完税价格=30×15+9+0.117=459.117万元 应纳关税=459.117×60%=275.4702万元 应纳进口消费税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88万元 应纳进口增值税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8万元 （2）应纳关税=（20+3）×20%=4.6万元 应纳进口增值税=（20+3+4.6）×13%=3.588万元 模块六
财产税税费计算 单项选择题 1.C
2.A
3.C
4.B
5.A
6.B
7.A
8.C
9.B
10.C
11.B
12.A
13.D
14.A
15.C
16.A
17.B
18.B
19.A
20.D 多项选择题 1.ACD
2.CD
3.ABD
4.ABD
5.ABCD
6.BCD
7.AD
8.ABCD
9.BD
10.CD 11.ABC
12.AC
13.BCD
14.AC
15.ABC 技能训练 1.参考答案 应缴纳的契税=200×3%=6万元 应缴纳的房产税
=1200×（1-20%）×1.2%-1200×40%×（1-20%）×1.2%×4÷12+24×12%=12.864万元 应缴纳的车辆购置税=14.04÷（1+13%）×10%=1.24万元 应缴纳的车船税=5×8+5×12×80+4×5×80×50%+1×480×4÷12=5800元 2.参考答案 应纳契税=25×3%+15×3%=1.2万元 3.参考答案 应纳印花税=100×0.25‰+300×0.05‰+（15+20）×0.3‰+×0.25‰+（8-0.5）×0.3‰+6×1‰=0.05875万元 4.参考答案 应纳城建税=（16+15+2+1）×7%=1.36万元 应纳教育费附加=（16+15+2+1）×3%=1.02万元
模块七
资源类税税费计算 单项选择题 1.B
2.B
3.D
4.D
5.B
6.A
7.D 多项选择题 1.BCD
2.ABC
3.AC
4.ABCD
5.ACD
6.AC
7.ABD
8.CD
9.ABC
10.ABD 技能训练 1.参考答案 应纳资源税=（5650+904）÷（1+13%）×6%=348万元 2.参考答案 应纳资源税=1000×3%-10=20万元 3.参考答案 应纳城镇土地使用税=【6000+（30000-5000-3000）+10000×50%】×20=660000元 4.参考答案 可扣除项目金额=3000+4000+（3000+4000）×10%+198+（3000+4000）×20%=9298万元
增值额=20000-9298=10702万元 增值率=10702÷9298×100%=115.1% 应纳土地增值税=10702×50%-9298×15%=3956.3万元 5. 参考答案 可扣除项目金额=200+800+20+10=1030万元 增值额=1600-1030=570万元 增值率=570÷1030×100%=55.33% 应纳土地增值税=570×40%-10308×5%=176.5万元
模块八
企业所得税税费计算 单项选择题 1.B
2.A
3.D
4.A
5.B
6.C
7.B
8.B
9.A
10.C 多项选择题 1.BC
2.AC
3.ABD
4.CD
5.AB
6.BD
7.ACD
8.ACD
9.BCD
10.AD 技能训练 1.参考答案 会计利润=4500+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340万元 广告费扣除限额=（4500+1000+500）×15%=900万元 应调增应纳税所得额=1000-9000=100万元 业务招待费扣除限额为18万元（30×60%=18小于（4500+4000+500）×5‰=30万）
应调增应纳税所得额=30-18=12万元 公益性捐赠限额=340×12%=40.8万元 应调增应纳税所得额=60-40.8=19.2万元 职工福利费限额=300×14%=42万元 应调增应纳税所得额=46-42=4万元 税收滞纳金不得税前扣除，应全额调增。
应纳税所得额=340+100+12+19.2+4+12=487.2
应纳所得税=487.2×25%=121.8万元 2.
参考答案
广告费扣除限额=（4500+300）×15%=720万元 应调增应纳税所得额=820-720=100万元 业务招待费扣除限额为24万元（50×60%=30 大于（4500+300）×5‰=24万）
应调增应纳税所得额=50-24=26万元 研发费用可加计扣除，应调减应纳税所得额=40×75%=30万元 利息费用允许扣除限额=50÷10%×6%=30万元 应调增应纳税所得额=50-30=20万元 工商罚款不允许税前扣除，应调增应纳税所得额1万元 居民企业分回的税后利润和国债利息免税，应调减应纳税所得额17+1=18万元 应纳税所得额=628+100+26-30+20+1-18=727万元 应纳所得税=727×25%=181.75万元 应补缴企业所得税=181.75-157=24.75万元 模块九 个人所得税税费计算 单项选择题 1.A
2.C
3.A
4.C
5.C
6.A
7.A
8.C
9.C
10.B 多项选择题 1.ABCD
2.ABC
3.BC
4.AB
5.CD
6.ABCD
7.ACD
8.ABCD
9.BD
10.BD 技能训练 1. 参考答案 1 月（ 30 000－5000－4500－2000）×3%=555 2 月（ 30 000×2－5000×2－4500×2－2000×2）×10%-2 520-555=625
3 月（ 30 000×3－5000×3－4500×3－2000×3）×10%-2 520-1180=1850
4 月（ 30 000×4－5000×4－4500×4－2000×4）×10%-2 520-3030=1850 5 月（ 30 000×5－5000×5－4500×5－2000×5）×10%-2 520-4880=1850
6 月（ 30 000×6－5000×6－4500×6－2000×6）×10%-2 520-6730=1850 7 月（ 30 000×7－5000×7－4500×7－2000×7）×10%-2 520-8580=1850
8 月（ 30 000×8－5000×8－4500×8－2000×8）×20%-16920-10430=2250 9 月（ 30 000×9－5000×9－4500×9－2000×9）×20%-16920-12680=3700
10 月（ 30 000×10－5000×10－4500×10－2000×10）×20%-16920-16380=3700
11 月（ 30 000×11－5000×11－4500×11－2000×11）×20%-16920-20080=3700 12 月（ 30 000×12－5000×12－4500×12－2000×12）×20%-16920-23780=3700 1-12 月单位预扣预缴税额为 27480 元
2019 年度综合计算应缴纳个人所得税：
(360000-60000-54000-24000)×20%-16920=27480 元 由于张某只在一处取得工资薪金，单位已全额预扣预缴税款，故不需要进行汇算清缴。
2.
参考答案
(1)李先生通过教育部门向农村希望小学的捐赠可在税前全额扣除。
应代扣代缴个人所得税=（20000-4000）×20%=3200 元 （2）李先生实际可得中奖金额=20000-4000-3200=12800 元 3.
参考答案
（3000+4000+5000）×（1-20%）×70%×20%=1344 元 4. 参考答案 答案：国债利息收入 5 410 元和保险赔款 3 000 元免税。
(1)工资应预扣预缴个人 （5 000+3 300+6 000-5000-1000-2000）×3%=189 元 (2)单位集资利息收入应纳个税 20000×20%=4000 元 (3)营销筹划报酬收入应预扣预缴个税 35000×（1-20%）×30%-2000=6400 元
5. 参考答案 张某每月工资预扣预缴税额如第 1 题答案，全年任职单位已预扣预缴税款 27480 元。
12 月劳务报酬预扣预缴税额：
收入额=30000×（1-20%）=24000 元 应预扣预缴税额=24000×30%-2000=5200 元 12 月稿酬预扣预缴税额 收入额=20000×（1-20%）×70%=11200 元 应预扣预缴税额=11200×20%=2240 元 已预扣预缴总额=27480+5200+2240=34920 元 年终综合计算应纳税额=【（360000+24000+11200）-60000-4500×12-2000×12-（50000-15000）】×20%-16920=27520 元 所以，张某应申请退税=34920-27520=7400 元
模块十
纳税申报 单选选择题 1.C
2.D
3.A
4.C
5.D
6.C
7.B
8.A
9.A
10.B 11.B
12.D
13.B
14.C
15.B
16.C
17.D
18.D
19.B
20.C 21.A
22.A
23.C
24.B
25.A
26.C
27.D
28.A
29.D
30.B
31.B
32C.
33.C 多项选择题 1.BD
2.ABC
3.ABCD
4.BCD
5.AD
6.ABD
7.AC
8.BCD
9.ABC
10.ABD 11.ABCD
12.AD
13.AC
14.BCD
15.BC
16.ABCD
17.AB
18.BCDE
19.DE
技能训练 略
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