美国商业银行财务管理相关问题论述

　　摘要：美国商业银行主要是围绕着以银行价值最大化的财务管理为目标，在管理观念、管理体制、运作方式、经营手段等都要进行合理的转变和调整。文章将从美国商业银行财务管理体制的基本目标进行分析，主要探讨财务管理工作的角色定位、财务管理方法及存款产品的设计特点等。
　　关键词：美国商业银行 财务管理体制 经营管理
　　一、美国商业银行财务管理的基本目标
　　财务管理的基本目标是统驭整个财务管理工作的核心，也是开展各项财务管理活动的价值基础，因此，以“股东财富最大化” 作为财务管理工作的目标，这是被各个版本的财务管理教科书所公认的。真正能将理念贯彻到实际工作中的，多数是美国企业，尤其是美国的商业银行。无论是商业银行的一般财务人员，还是总裁级的高级管理人员，都很自然的强调“股东财富最大化”的财务价值理念。
　　将“股东财富最大化”作为商业银行财务管理的基本目标，使得整个银行的经营管理活动是建立在一个可信和现实的基础之上。股东财富的增加可以通过两种途径：一个是银行经营效益的提高；二是银行的良好运作和未来发展潜力，给证券市场投资者以良好的预期，提高银行所有者持有股票的市场价值。但是这两种途径得以实现，都有赖于银行效益的提高和管理层经营管理水平的不断提高。
　　从银行内部管理来看，坚持“股东财富最大化”有利于强化内部管理和业绩考核，并能够合理地解释商业银行追求利润的管理要求。此外，坚持“股东财富最大化”就是坚持了银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化。而公开交易的股票价格的变动及其趋势，不仅反映了股东财富的变化，也反映了市场对银行业绩及经营管理水平的认同程度。
　　坚持“股东财富最大化”的目标，也有利于协调银行管理层与股东及各类投资者之间的关系，在贯彻该目标的基础上，银行管理层与投资者之间也能够更好地信任。
　　二、美国商业银行财务管理工作的角色定位
　　美国商业银行提倡的是，财务管理工作应该成为银行各项业务发展的良好伙伴，在各项业务的发展及新产品的推出方面，财务主管应该提供更多的财务支持和帮助，而不是简单的编出几张报表。财务人员要能够通过数字发现问题，并对解决问题提供财务上的专业意见。
　　目前，“业务伙伴”的财务理念，已经成为了美国商业银行财务管理工作的代名词。该理念使财务管理及经营相互交织、相互支持，也有利于发挥出财务管理的控制和监督职能。针对美国的实际情况，财务管工作对业务发展的支持主要体现在以下几个方面：
　　（一）不断分析政治及社会环境的变化，并做好各项变化的评估，保证各项业务能在不断变化的环境里保持合理的盈利水平；
　　（二）充分发挥出财务部门熟悉财政、会计准则、税收等法律法规政策的专业优势，确保其中的各项业务都符合法律的基本要求，获取相应的税收和利润；
　　（三）通过分析、监督和控制诸如资本投入、资金投入、费用投入等的分配管理，确保各项业务及各项产品的发展能够实现资产的保全以及利润的实现；
　　（四）对个项新成品、新业务要及时的提出改进意见，使各项业务和产品符合成本效益优化原则的基本战略要求。
　　作为一名合格的财务人员，不但要熟悉当地的法律法规和税收政策；还要对经济环境作出敏锐的分析和判断；还要具有责任感和使命感。
　　三、美国商业银行财务管理中存款产品的设计特点
　　（一）注重市场细分
　　不同的存款人有不同的需求，有的存款人看重账户的支付功能，有的看重帐户所能支付的利息等。美国商业银行在设计存款产品过程中，是非常重视这样的需求导向的。不同规模的银行，其存款产品设计也各不相同，这就体现出了银行选择的客户群体是不同的。对于大银行来说，希望吸引的客户是市场上较为高端的，对金额要求也是明显要高于小银行的。而小银行所面对的是当地的社区居民，他们无法满足大银行的高余额要求。
　　（二）存款产品的创新通过其构成要素的不同组合得以实现
　　近几年来，美国商业银行存款产品的构成要素一般主要包括：期限、开户起点要求、日均余额/联合余额、优惠等。这些不同的基本要素排列组合形成了美国商业银行市场上多种多样的存款产品。总之，美国商业银行一直以来都围绕着存款产品的流动性和收益性进行努力的创新。
　　（三）账户余额要求的作用突出
　　账户余额要求是美国商业银行用来衡量对存款人所开立账户收费与否的一个标准。当存款人的帐户余额能够达到银行要求时，银行就会免收其账户管理费；反之，存款人就会被收取一个月5美元至15美元不等的账户管理费。
　　此外，美国商业银行考察存款人账户余额主要有两种方式：一个是要求存款人的单个账户满足最低余额要求；另一个是要求存款人在本银行开立的所有账户余额加总后满足一个最低要求。主要都是为了吸引存款人在一家银行尽可能多的开立不同功能的账户。
　　四、美国商业银行的财务管理方法
　　美国商业银行在财务管理的方法上，基本实现了从财务会计向管理会计的转变。首先，管理会计系统能够为计划、决策、控制及业绩评价等部门提供有利信息；其次，它也需要财务会计、信贷管理、资产管理和统计等部门提供的信息。商业银行高度重视信息系统的建设和电子化建设，为了做好财务管理工作，要求财务主管熟悉各类主流的系统软件，并建立一个比较健全的管理会计系统。
　　五、美国商业银行财务管理特点对我国银行财务管理的启示
　　通过学习美国商业银行财务管理体制的特点，不仅可以完善银行的财务管理体制，同时也能提高财务管理水平，增强市场竞争力。
　　（一）坚持“股东财富最大化”和“财务是业务伙伴”两个理念。有利于财务管理工作在整个财务经营管理中的定位，促进银行的财务管理工作的顺利展开。
　　（二）财务管理工作只要涉及到四个环节：预算管理、内部控制、业绩评价、风险管理，这也是现实财务管理职能的基础保障。此外，在商业银行财务管理中“风险管理”具有特有的地位，对实现财务稳健经营有着极为重要的现实意义。
　　六、结束语
　　综上所述，文章通过对美国商业银行财务管理工作的角色定位、存款产品的设计特点等多个方面的论述，提出对我国商业银行的启示和影响，这对我国商业银行今后的发展都有极其重要的影响和借鉴价值。
　　七、参考文献
　　【1】李宝军、李智《对美国商业银行收费的理性思考》，《金融》2005年11期第122页。
　　【2】秦晓燕《浅谈美国商业银行财务管理特点对我国商业银行的影响》，《北京工商大学学报》2007年07期第68页。

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