工程承发包中的交易费用与工程造价

　　提要 本文主要对建筑工程承发包过程中承包商的交易费用以及该费用与承包商的工程造价进行研究。本文中承包商的工程造价不仅为通常所说的一个项目的建安工程费的范畴，并对其做出了新的诠释，形成一个对于承包商来说更为完整和合理的工程造价概念。
　　关键词：交易费用；承发包；承包商；工程造价
　　中图分类号：F27 文献标识码：A
　　一、建筑业中的交易费用
　　毋庸置疑，各行各业中都有交易费用的存在，但建筑业的交易费用有别于其他行业，这是由建筑行业的特点决定。建筑业的产品具有一次性、无重复性、复杂性、周期长、资金投入量大的特点，而这些独有的特点决定了它有别于其他行业的特殊的交易方式——招投标。由于每个建设项目都会进行招投标，所以交易费用产生频繁，同时也高于其他行业。
　　二、建筑业交易费用成因
　　与一般的制造产业不同，建筑业有自己的特殊性。建筑业的生产过程与多个行业发生着广泛的社会关联，宏观上，建筑业与固定资产投资密切相关，微观上，它又与业主、建筑业企业以及人们生活紧密相关。我国是世界上发展最为迅速的发展中国家，不仅市场规模巨大，而且中央和地方财政投资是建筑业的重要资金来源。从图1可以看出，1980～2008年我国建筑企业的数量一直保持较高增长，年增长率至少在80%以上，建筑业保持如此多的企业和如此高的增长率，主要原因有三点：（1）相对于其他行业，建筑业的准入门槛较低，不需要大规模的厂房，机械设备可以靠租赁，主要的成本来自于人员工资，是劳动力密集型产业；（2）我国城乡差别较大，每年城市中有大量的农村进城务工人员，这批人由于知识水平较低，大多从事体力劳动，因此建筑业从业人员多，劳动力价格低廉；（3）即便现在建筑业市场上如此多的企业，竞争激烈，但由于行业中没有形成推出机制，许多企业即便是觉得竞争过于激烈想退出，也不知去向。由于以上几种原因，造成建筑企业众多、建筑业竞争激烈的现状。（图1）
　　三、承发包过程中的交易费用（以招投标阶段承包商为主）
　　由交易费用的定义，它是为完成一项交易所花费的时间、精力、人力、物力、财力等非生产性支出的综合，在本文中的交易费用主要包括以下几个方面：搜集信息的成本、谈判成本、缔约成本、履约成本、监督成本和可能发生处理纠纷的成本。
　　建设工程招投标是指招标人对工程建设、货物买卖、劳务承担等交易业务，事先公布选择采购的条件和要求，招引他人承接，若干或众多投标人作出愿意参加业务承接竞争的意思表示，招标人按照规定的程序和办法择优选定中标人的活动。
　　（一）投标方向选择。承包商通过工程承包市场的调查，大量收集招标信息，在许多可供选择的招标工程中，相应的对投标方向做出选择。此时，需掌握的主要信息有：（1）该项目承包市场情况，竞争态势；（2）该项目可能的竞争者数量以及竞争对手情况；（3）工程业主情况，该信息相对来说较为重要，承、发包双方间的信息是不对称和不完全的，一个资信良好的业主能使承包商更顺利地取得工程款。因此，在投标方向选择阶段中，主要产生的交易成本是搜集信息的成本。（表1）
　　（二）资格预审。承包商在决定参加投标后，就应积极与业主进行广泛联系，了解情况，通过业主的资格预审。这个承、发包双方的第一次相互选择。在此阶段，对于资质本身符合发包商要求的承包商来说，只需提交发包商要求的相应资料等待检验，无交易费用产生。对于资质达不到要求的而又有投标意向的承包商，在机会主义思想的驱动下，寻求其他方式来达到资质要求，此时，就会有交易费用产生，可能有搜集信息的成本（寻求资质挂靠）、谈判成本（与想要挂靠的企业）、订约成本等产生。
　　（三）购买、分析招标文件。通过资格预审后，承包商需购买招标文件，并开始组织人员开始招标文件分析，包括对投标人须知的分析、工程技术文件分析和对合同进行评审。在此阶段发生的交易费用主要包括：购买招标文件、组织人员进行招标文件分析所花费的成本。
　　（四）工程环境调查。工程项目是在一定的环境条件下实施的，工程环境对工程实施方案、合同工期和成本有直接的影响，同时它又是风险的主要根源，因此承包商必须收集、整理、保存一切可能对实施方案、工期和费用有影响的工程资料，不仅是工程预算和报价的需要，也是做施工方案、施工组织、合同控制、索赔的需要。因此，在此阶段产生的交易费用主要是搜集信息的成本，对于本地承包商会较少，对新进入某地的承包商会比较高。
　　（五）制定实施方案。实施方案主要包括施工方案、工程进度计划、现场平面布置方案、施工中所采用的质量保证体系和安全、健康和环境保护措施、其他方案等。在此阶段发生的交易费用主要包括：组织制定实施方案所花费的所有成本。
　　（六）编制工程预算。工程预算是核算承包商为全面完成招标文件规定的义务必须的费用支出，它是承包商的保本点，是经济标的基础。而该报价一经确定，即成为有法律约束力的合同价格。在此阶段发生的交易费用主要包括：搜集信息的成本、组织编制经济标所花费的所有成本，或请咨询公司进行代为编制而花费的成本、承包商因采取低价中标策略而放弃的部分价款。
　　（七）提交保函、标书。承包商需对发包方提交保函，投标阶段主要有投标保函和履约保函，投标保函是招标人为防止中标者不签订合同而使其遭受损失，要求投标人提供的银行保函，以保证投标人履行招标文件所规定的义务。履约保函是投标人中标后，同发包方签订合同之前说提交给发包人，承诺按合同约定履行职责所提供的银行保函。在此阶段发生的交易费用主要包括：各保函的价款和形成装订成册的标书所花费的成本费用。
　　四、承发包方交易费用与工程造价的关系
　　（一）建筑工程造价费用组成。工程造价是指进行某项工程建设所花费的全部费用。它是一个广义概念，在不同的场合，工程造价含义不同。由于研究对象不同，工程造价有建设工程造价、单项工程造价、单位工程造价以及建筑安装工程造价等。根据不同的主体，工程造价又可分为建设单位工程造价和施工单位工程造价。
　　（二）发包方工程造价。主要由以下费用项目组成：（1）建筑安装工程费，其中包括直接工程费、间接费、计划利润和税金；（2）设备安装工程费，包括直接工程费、间接费、计划利润和税金；（3）设备、工器具购置费，包括设备购置费、工具、器具及生产家具购置费；（4）工程建设其他费用，包括土地使用费、建设单位管理费、勘察设计费、研究试验、建设单位临时设施费、工程监理费、工程保险费、引进技术和进口设备的其他费用、联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费；（5）预备费，其中包括基本预备费和涨价预备费；（6）贷款利息；（7）投资方向调节税。
　　（三）承包方工程造价。承包方的工程造价有别于发包方，主要体现为发包方工程造价中的建筑工程费和设备安装工程费，由建筑物建设过程中实际消耗和承包商的应得利润等组成。
　　（四）承包商工程造价与交易费用的关系。建安工程费用，是我们普遍认同的施工单位的工程造价。在实际工程中，建设单位按照上文中的费用组成，向承包商支付进度款和办理结算，最终形成上文中的建安工程费用。
　　但是，从此部分费用的计算方式上来看，直接费中的直接工程费是按实际工程量套定额价格取得的，而其他部分费用，包括其他直接费、现场经费、企业管理费、财务费用、利润、税金和其他费用等，都是按照各个地方工程造价主管部分颁发的文件中所规定的相应的费率直接乘以基数获得。如果实际发生的费用低于该部分按费率性费用，则说明承包商管理得当，管理水平高，有资格获取的超额利润；如此部分费用低于实际发生的费用，则是承包商管理不得当的后果，只能用应得的利润来补偿该部分费用的差额，因而利润率下降。而在直接工程费中，承包商的实际消耗也是和定额中规定的消耗量有差别的，定额消耗量是按地区平均水平制定，而承包商的实际水平，和该平均水平是有差异的。承包商实力强，管理水平高，他完成一个单位工程消耗的人、材、机则低于额定中规定的水平，那么中间部分的差额就归为他的利润范畴；反之，如果承包商单位工程的消耗量高于定额水平，这说明他无论从管理、施工技术等方面都存在问题，相比之下他能得到的利润就要少。因此，我们通常所说的承包商的工程造价——建安工程费，它和承包商实际的工程造价是有一定差异的。而从建安工程费的组成来看，它仅从开始施工计算，即开工前的前期费用未纳入其中。但对于承包商来说，这一部分前期费用，同样是工程造价的组成，是他为完成建设项目所花费的费用。所以，下面给出承包方实际的工程造价。
　　五、结论
　　由于我国建筑市场竞争激烈，而建筑企业的数量仍然每年几乎成倍的增长，在如此激烈的竞争下，交易费用是必然要产生的，而且还会高于其他相对竞争没那么激烈的行业。对于承包商来说，交易费用比较集中的是产生在招投标阶段，通过对投标阶段可能产生的交易费用的定性分析，有助于承包商对该部分费用的把握。最后，对承包商的工程造价进行重新定义，招投标阶段发生的交易费用也纳入工程造价的范畴，得出一个对于承包商来说更为合理、完整的工程造价。
　　（作者单位：重庆大学建设管理与房地产学院）
　　
　　主要参考文献：
　　[1]陈欣.交易费用对项目管理模式的影响[J].武汉城市建设学院学报，1999.12.
　　[2]邢会歌，王卓甫，尹红莲.考虑交易费用的工程招标机制设计[J].建筑经济，2008.8.

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