现金日记账的格式

现金日记账的格式篇一：现金日记账填写样本

现金日记账的格式和填制方法

会计 出纳 现金日记账 财务软件 智点财务软件

我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。它是一种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，比如说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。

现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图：即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

一、日期

“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说，现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还应该登记记账凭证的编号数，如填入“收×号”；如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时，就填入“现付×号”。

三、摘要栏

“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。

四、.对应科目栏

对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如，银行提现，其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目，而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候，可分主次来填，也就是只填写主要科目。如果没有主次之分，就根据金额的大小决定。填写金额大的科目，再在后面加上“等”字。比如说，公司购买了一批办公用品，耗费1000元，400元车间承担，600元行政部门负担。在填写对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。

五、借方和贷方栏

指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

六.余额

“余额”栏涉及到公式：

本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方

期末余额= 期初余额+本期增加－本期减少

指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。比如说，会计根据现金日记账，编制现金流量表等。为了减少会计的工作量及效率，增强公司财务管理水平及竞争力，很多公司都会使用财务软件来记账，像智点财务软件。当然作为出纳也可以用这类软件，或者是出纳们专用的财务软件。篇二：现金日记账的格式和登记方法

现金日记账的格式和登记方法

2.现金日记账的登记方法。（了解）

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“

上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”

期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额

的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

（1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下：

①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：

（1）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账；

（2）每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

现金日记账的格式篇二：出纳日记账的格式和登记方法

【课题】出纳日记账的格式和登记方法

【教材版本】

林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.2004年

【教学目标】

通过本节内容的学习，学生能够熟练填制现金日记账和银行存款日记账。

【教学重点、难点】

教学重点：了解现金日记账和银行存款日记账的格式，和相关填制要求。

教学难点：熟练正确的填制现金日记账和银行存款日记账。

【教学媒体及教学方法】

本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合采用讲授法、演示法、实操法等不同的教学方法。一是学习现金日记账的格式，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制现金日记账。第二部分内容是学习银行日记账的格式，学生自己操作，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制银行日记账，加深学生的印象。

【课时安排】

2课时（90分钟）

【教学建议】

根据教材，介绍现金日记账和银行日记账登记的理论部分只作了解，主要目的是掌握现金日记账和银行存款日记账的填制工作，并且为了便于学生掌握，并且加深学生的印象，可以利用实操，学生自学，调动学生的积极性，引发他们的兴趣。

【教学过程】

一、导入（5分钟） 课前准备：为每位学生准备银行日记账和现金日记账账页。

老师向学生展示实物：银行日记账和现金日记账

老师引入课题：本节课进入账簿的相关学习，出纳的一项重要工作就是填制银行日记账和现金日记账，因此，作为学习，此部分内容必须掌握，那么，作为出纳，应该怎样填制呢？

带着问题，我们进行今天课程的讲解。

二、新授（75分钟）

第五章出纳账簿的设置与登记

第二节 出纳日记账的格式和登记方法

一、现金日记账的格式和登记方法

（一）现金日记账的格式

教师展示，并让学生观察：教师展示现金日记账，并且让学生自己观察手中的现金日记账，总结现金日记账的格式。

学生回答：现金日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。 （二）现金日记账的登记方法

教师利用课件，带领学生回忆：教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规则。 教师演示：（利用配套课件）教师向学生展示现金日记账的填制方法，由于现金日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。

学生实操，练习填写现金日记账：

新世纪有限公司2008年12月1日现金日记账余额为3 500元，12月份发生下列现金收付业务：

1.12月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费1 500元，以现金支付。编制会计分录：

借：其他应收款—张华1 500

贷：库存现金 1 500

2.6月10日，从银行提取现金45 000元。编制会计分录：

借：库存现金 45 000

贷：银行存款 45 000

3.6月10日，以现金支付职工工资4 5000元。编制会计分录：

借：应付职工薪酬 45 000

贷：库存现金 45 000

4.6月12日，以现金支付厂部办公用品费180元。编制会计分录：

借：管理费用 180

贷：库存现金 180

5.6月25日，张华出差回来，退回现金200元（其余款项尚未报销）。编制会计分录： 借：库存现金 200

贷：其他应收款200

6.6月28日，销售2件产品，买价300元，增值税51元，共收现金351元。

借：库存现金 351

贷：主营业务收入 300

应交税费——应交增值税（销项税额）51

根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。

学生充当企业的出纳，在老师事先发的现金日记账上，完成这笔业务，老师巡视。 老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。

学生上传成果：学生把自己填写的现金日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。 教师演示正确填制过程：（利用配套课件，演示正确填制过程）

二、银行存款日记账的格式和登记方法

教师展示，并让学生观察：教师展示银行日记账，并且让学生自己观察手中的银行日记账，总结银行日记账的格式。

学生回答：银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记银行日记账，可以加强对银行存款的监督和管理，可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行对账单核对，以保证账实相符。

（二）银行日记账的登记方法 教师利用课件，带领学生回忆：教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规则。 教师演示：（利用配套课件）教师向学生展示现金日记账的填制方法，由于银行日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。

学生实操，练习填写银行日记账：

练习银行存款和其他货币资金的核算。

新世纪公司12月份发生有关经济业务如下（期初余额1 000 000元）

1.4日，从银行划款25万元，向开户行申请签发银行汇票，以赴外地采购设备。

2.8日，向红利公司购入设备一台，价款24.8万元，用银行汇票支付，设备投入生产。

3.8日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2 000元，转回基本存款户。

4.10日，出售产品一批，价款6 000元，增值税1 020元，收到银行本票一张，面额为7 020元，送存银行，并收到回单。

5.12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元，增值税额1 700元，材料尚未收到。

6.15日，收到客户S用于归还货款的支票一张，面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账单回单。

7.16日，公司销售一批产品，货款8 000元，增值税额1 360元，收到银行汇票一张。

8.19日，公司用转账支票购入材料3 000元，增值税额510元，用银行存款支付。

9.20日，以银行存款500 000元办理银行汇票，并由采购员到南京采购材料，所购材料40 000元，交增值税6 800元，用银行汇票支付，余额转回。

根据上面会计分录，逐日逐笔登记银行日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。

学生充当企业的出纳，在老师事先发的银行日记账上，完成这笔业务，老师巡视。 老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，银行存款日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“银行收讫”和“银行付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据银行收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据银行付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与银行转来的对账单核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。

学生上传成果：学生把自己填写的银行日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。 教师演示正确填制过程：教师演示正确填制过程，并纠正学生在填制过程中出现的相关错误，强调填制应注意的重点。

三、小结（10分钟）

本节课我们共同学习了出纳实务中有关日记账登记的相关知识，要求大家了解熟悉的几个内容。

1．现金日记账的格式

2．银行存款日记账的格式

要求大家熟练、灵活掌握的内容有日记账登记的相关知识，包括：

1.熟练填制现金日记账 2.熟练填制银行存款日记账

教师演示配套课件，师生共同回忆各部分内容，对相关凭证再次观察加以巩固。

四、作业

1．巩固所学知识，要求课下复习。

2. 熟悉现金日记账和银行存款日记账的填制要求，课下要多加练习。

【板书设计】 第五章 出纳账簿的设置与登记

第二节 出纳日记账的格式和登记方法

一、现金日记账的格式和登记方法

（一）现金日记账的格式

★订本式账簿

★账页采用“三栏式”

（二）现金日记账的登记方法

★根据相关的收付款凭证登记

★每日终了，做到日清

★每月终了，做到月结

二、银行日记账的格式和登记方法

（一）银行日记账的格式

★订本式账簿

★账页采用“三栏式”

（二）银行日记账的登记方法

★根据相关的收付款凭证登记

★编制银行余额调节表，与银行日记账进行核对，做到账实相符

现金日记账的格式篇三：日记账格式

【课题】出纳日记账的格式和登记方法

【教材版本】

林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.2004年

【教学目标】

通过本节内容的学习，学生能够熟练填制现金日记账和银行存款日记账。

【教学重点、难点】

教学重点：了解现金日记账和银行存款日记账的格式，和相关填制要求。

教学难点：熟练正确的填制现金日记账和银行存款日记账。

【教学媒体及教学方法】

本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合采用讲授法、演示法、实操法等不同的教学方法。一是学习现金日记账的格式，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制现金日记账。第二部分内容是学习银行日记账的格式，学生自己操作，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制银行日记账，加深学生的印象。

【课时安排】

2课时（90分钟）

【教学建议】

根据教材，介绍现金日记账和银行日记账登记的理论部分只作了解，主要目的是掌握现金日记账和银行存款日记账的填制工作，并且为了便于学生掌握，并且加深学生的印象，可以利用实操，学生自学，调动学生的积极性，引发他们的兴趣。

【教学过程】

一、导入（5分钟） 课前准备：为每位学生准备银行日记账和现金日记账账页。老师向学生展示实物：银行日记账和现金日记账

老师引入课题：本节课进入账簿的相关学习，出纳的一项重要工作就是填制银行日记账和现金日记账，因此，作为学习，此部分内容必须掌握，那么，作为出纳，应该怎样填制呢？带着问题，我们进行今天课程的讲解。

二、新授（75分钟）

第五章出纳账簿的设置与登记

第二节 出纳日记账的格式和登记方法

一、现金日记账的格式和登记方法

（一）现金日记账的格式

教师展示，并让学生观察：教师展示现金日记账，并且让学生自己观察手中的现金日记账，总结现金日记账的格式。

学生回答：现金日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。 （二）现金日记账的登记方法

教师利用课件，带领学生回忆：教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规则。 教师演示：（利用配套课件）教师向学生展示现金日记账的填制方法，由于现金日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。

学生实操，练习填写现金日记账：

新世纪有限公司2008年12月1日现金日记账余额为3 500元，12月份发生下列现金收付业务：

1.12月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费1 500元，以现金支付。编制会计分录： 借：其他应收款—张华1 500

贷：库存现金 1 500

2.6月10日，从银行提取现金45 000元。编制会计分录：

借：库存现金 45 000

贷：银行存款 45 000

3.6月10日，以现金支付职工工资4 5000元。编制会计分录：

借：应付职工薪酬 45 000

贷：库存现金 45 000

4.6月12日，以现金支付厂部办公用品费180元。编制会计分录：

借：管理费用 180

贷：库存现金 180

5.6月25日，张华出差回来，退回现金200元（其余款项尚未报销）。编制会计分录： 借：库存现金 200

贷：其他应收款200

6.6月28日，销售2件产品，买价300元，增值税51元，共收现金351元。借：库存现金 351

贷：主营业务收入 300

应交税费——应交增值税（销项税额）51

根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。

学生充当企业的出纳，在老师事先发的现金日记账上，完成这笔业务，老师巡视。 老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。

学生上传成果：学生把自己填写的现金日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。 教师演示正确填制过程：（利用配套课件，演示正确填制过程）

二、银行存款日记账的格式和登记方法

教师展示，并让学生观察：教师展示银行日记账，并且让学生自己观察手中的银行日记账，总结银行日记账的格式。

学生回答：银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记银行日记账，可以加强对银行存款的监督和管理，可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行对账单核对，以保证账实相符。

学生实操，练习填写银行日记账：

练习银行存款和其他货币资金的核算。

新世纪公司12月份发生有关经济业务如下（期初余额1 000 000元）

1.4日，从银行划款25万元，向开户行申请签发银行汇票，以赴外地采购设备。

2.8日，向红利公司购入设备一台，价款24.8万元，用银行汇票支付，设备投入生产。

3.8日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2 000元，转回基本存款户。

4.10日，出售产品一批，价款6 000元，增值税1 020元，收到银行本票一张，面额为7 020元，送存银行，并收到回单。

5.12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元，增值税额1 700元，材料尚未收到。

6.15日，收到客户s用于归还货款的支票一张，面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账单回单。

7.16日，公司销售一批产品，货款8 000元，增值税额1 360元，收到银行汇票一张。

8.19日，公司用转账支票购入材料3 000元，增值税额510元，用银行存款支付。

9.20日，以银行存款500 000元办理银行汇票，并由采购员到南京采购材料，所购材料40 000元，交增值税6 800元，用银行汇票支付，余额转回。

根据上面会计分录，逐日逐笔登记银行日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。

学生充当企业的出纳，在老师事先发的银行日记账上，完成这笔业务，老师巡视。 老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，银行存款日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“银行收讫”和“银行付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据银行收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据银行付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与银行转来的对账单核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。

学生上传成果：学生把自己填写的银行日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。 教师演示正确填制过程：教师演示正确填制过程，并纠正学生在填制过程中出现的相关错误，强调填制应注意的重点。

三、小结（10分钟）

本节课我们共同学习了出纳实务中有关日记账登记的相关知识，要求大家了解熟悉的几个内容。

1．现金日记账的格式

2．银行存款日记账的格式

要求大家熟练、灵活掌握的内容有日记账登记的相关知识，包括：

1.熟练填制现金日记账 2.熟练填制银行存款日记账

教师演示配套课件，师生共同回忆各部分内容，对相关凭证再次观察加以巩固。

四、作业

1．巩固所学知识，要求课下复习。

2. 熟悉现金日记账和银行存款日记账的填制要求，课下要多加练习。

【板书设计】 第五章 出纳账簿的设置与登记

第二节 出纳日记账的格式和登记方法

一、现金日记账的格式和登记方法

（一）现金日记账的格式

★订本式账簿

★账页采用“三栏式”

（二）现金日记账的登记方法

★根据相关的收付款凭证登记

★每日终了，做到日清

★每月终了，做到月结

二、银行日记账的格式和登记方法

（一）银行日记账的格式

★订本式账簿

★账页采用“三栏式”

（二）银行日记账的登记方法

★根据相关的收付款凭证登记

★编制银行余额调节表，与银行日记账进行核对，做到账实相符篇二：日记账格式转 账 凭 证

（签章） （签章）（签章）（签章） （签章）

转 账 凭 证

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章）转 账 凭 证

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章）转 账 凭 证

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章）付 款 凭 证

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章）付 款 凭 证

贷方科目：库存现金年月 日 凭证编号

（签章） （签章）（签章）（签章） （签章）

付 款 凭 证

贷方科目：库存现金年月 日 凭证编号

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章）付 款 凭 证

贷方科目：库存现金年月 日 凭证编号

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章）付 款 凭 证

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章） 付 款 凭 证

（签章） （签章）（签章）（签章） （签章）

付 款 凭 证

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章） 付 款 凭 证

贷方科目：银行存款 年月 日 凭证编号

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章）付 款 凭 证

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章） 付 款 凭 证

（签章） （签章）（签章）（签章） （签章）

收 款 凭 证

借方科目：银行存款年月 日 凭证编号

财务主管记账 出纳 审核制单 （签章） （签章）（签章）（签章） （签章）篇三：现金日记账的格式和填制方法

现金日记账的格式和填制方法

会计 出纳 现金日记账 财务软件 智点财务软件

我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财务报表的编制等等。

另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。它是一种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，比如说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。

现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图：即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

一、日期

“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说，现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还应该登记记账凭证的编号数，如填入“收×号”；如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时，就填入“现付×号”。

三、摘要栏

“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。

四、.对应科目栏

对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如，银行提现，其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目，而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候，可分主次来填，也就是只填写主要科目。如果没有主次之分，就根据金额的大小决定。填写金额大的科目，再在后面加上“等”字。比如说，公司购买了一批办公用品，耗费1000元，400元车间承担，600元行政部门负担。在填写对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。

五、借方和贷方栏

指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

六.余额

“余额”栏涉及到公式：

本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方

期末余额= 期初余额+本期增加－本期减少

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