现金日记账本月合计

现金日记账本月合计篇一：现金日记账和银行存款日记账如何结账

现金日记账和银行存款日记账如何结账？

现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？

企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对。 银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对。一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。 在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。

但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。 如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节账面余额并不是要更改账簿记录。

现金日记账本月合计篇二：登记银行存款日记账、现金日记账的方法

银行存款日记账、现金存款日记账的记法

一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。

二、 会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。

登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。

三、 登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水

笔。

四、 账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正：

1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。

2、 数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并

更正正确数字，并加盖记账人员印章。

五、 要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的

收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：

1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，

并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。

2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。

3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。

5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

6.定期结帐。

六、 日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每

隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。

七、 一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红

线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。

八、 年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后

一笔记录下面划通栏双红线，表示“年末封账”。

九、 没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并在余额栏

“元”位填写θ表示。

十、 结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，

并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。

一、什么是账簿

所谓账簿，就是以会计凭证为依据，延续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的主要环节。

二、账簿的种类

1.按性质和用途分类

账簿按其性质和用途来分，可分为日记账、分类账和备查账。

（1）日记帐

也称序时账簿，是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿，该种账簿按照所记录的经济业务范围的不同，又分为普通日记账和特种日记账。普通日记账用来序时记录所有经济业务。特种日记账用来序时记录某种经济业务。例如，现金日记账、银行存款日记账等都是特种日记账。

（2）分类账

是按照账户分类记录各项经济业务的账簿。该账簿按照分类详细程度的不同，分为总分类账簿和明细分类账簿。总分类账簿，简称总账，是根据一级会计科目设立的总分类账户，按照总括分类记录全部经济业务的账簿。它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料。明细分类账簿，简称明细账，是按照二级或明细会计科目设立的分类账户。

（3）备查账

又称辅助账，是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等。

2.按外在形式分类 账薄按照外在形式来分，可分为订本账、活页账、卡片账。

（1）订本账

是将账页固定装订成册的账簿。这种账簿可避免账页散失，防止损抽账页，易于归档保管。因此，一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账。

（2）活页账

是将账页装订在账夹中的账簿。此种账簿可根据需要增加账页，便于记账工作的分工，但易于散失或被抽损。这种账簿在使用前要连续编号，登记使用完后装订成册。明细分类账多为活页账。

（3）卡片账

是将账卡装在账卡箱中的账簿。特点是比较灵活，可根据需要增添、调整，但也易于散失。 以上不同类别的账簿，由于其所记录的经济内容不同，所以，其账簿的格式多种多样，不同格式账簿的具体内容也不尽相同。

但是，各类账簿都应具备以下基本内容：

（1）封面：主要标明账簿的名称，如总分类账、制造费用明细账、材料明细账等，还应标明记账单位名称。

（２）账页：账页是账簿的主要内容，它除了要标明账户名称、总页数和分页数外，主要记录经济业务的内容，设置有登账日期栏，凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏。

三、账簿的设置

出纳主要设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”和有关有价证券方面的一些明细分类账。有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况，出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算，如设“长期投资股票投资（××股票）”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况。 日记账可以先用

现金日记账本月合计篇三：现金日记帐的结帐

现金日记帐的结帐：

1, 结出余额。每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。

2, 结出本期发生额，分为日结和月结两种。

（1）日结。现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明?本日合计?，再在下面划一道通栏红线，对于?本日合计?的余额栏可以不填余额。

（2）月结。现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计?本日合计?后，在下面一行结出本月发生额。方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。

3,年末结转。年度终了，在现金日记帐的最后一笔数据结出?本日合计?和?本月合计?金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行?摘要?栏内注明“结转下年”，这样年末现金余额自动结转下一年的年初，不需要人为把余额调平。年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。

结账（总分账核对相符后进行）

定义：结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将余额结转下期或转入新账[账簿小结]

要求：为了正确反映一定时期内在账簿记录中已经记录的经济业务，总结有关经济业务活动和财务状况，各单位必须在会计期末进行结账，不得为赶编会计报表而提前结账，更不得先编编制会计报表后结账。[先结账后编报表]

方法：根据不同账户的记录，分别采用不同的方法

1、现金、银行存款日记账（在平时记账时，要按日结出合计数，在摘要栏中注明“本日合计”字样，不划线）、收入、支出、费用、本年利润明细账。月末结账要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再通栏划红单线。还需要结计本年累计发生额，在“本月合计”行下，结出自年初起至本月末止的累计数额，登记在月分发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再通栏划红单线。十二月末的“本年累计”字样，就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。

2、应收应付明细账及各项财产物资明细账，不按月结计本期发生额，每次记账后都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额，月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录下通栏划红单线，不需要再结计一次余额。划线的目的，是为了突出有关数字，表示本期的会计记录已经截止或者结束，并将本期与下期的记录明显分开。

3、总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，为了总括反映本年全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，要摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划红双线。

4、结转下年

年度终了，有余额的账户，要将其余额结转下年。结转的主法是，将有余额的账户的余额直接记入新账余额栏内，不需编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方，不要使本年有余额的账户的余额变为零。并在本年账户的最后一行摘要栏里注明“结转下年”字样，在新账的第一行的摘要栏里注明“上年结转”字样。

5、换新账

对于新的会计年度建账问题：一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账生抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必要每年更换一次。各种备查簿也可以连续

使用。

企业不得坐支现金，也就是说不能从本单位当日现金收入中直接支付现金。收支现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取

备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。 单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时，一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。对于借用的

备用金，会计上可以通过“其他应收款－一备用金”账户来核算。

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