[谈工程项目建设资金风险与规避] 公司风险规避的案例

　　工程项目建设资金风险具有其特征，规避工程项目建设资金风险可采取多种措施，如建立完善的保证金体系、严格计量计价控制期中支付、按到货设备材料数量支付等，有效规避工程项目建设资金风险，可使建设方和承包方经济效益双赢。
　　建筑市场既有规律可循，也存在各种各样的不确定因素，无论对于建设方还是承包方来说，都会面对利益与损失两种可能，即都需要承担风险。
　　1.工程项目建设资金风险因素
　　工程项目建设资金风险以不同的形式潜伏于工程建设的各个环节和不同时期，主要有随机性和可变性。
　　2.建立完善的保证金体系是规避资金风险的关键
　　建立保证金体系是利用直接经济手段规避资金风险的有效措施，保证金体系主要由投标保证金、履约保证金、预留尾款和质量保证金等组成。
　　2.1投标保证金制度是规避业主招标风险的有力措施
　　业主组织工程招标潜伏着一定的风险，投标单位的经济实力是否可靠，中标后能否保证施工机械设备、人员及时进场、按时组织开工等，都将直接影响到大型工程项目的建设。二要设立招标保证金制度，如果在招标过程中发现有投标欺诈行为，要取消招标企业的招标资格，并没收全部招标保证金。
　　2.2履约保证金制度是规避预付工程备料款、预付设备采购定金的有效措施
　　一是要加强对中标企业资质的再审查。二是要建立履约保证金制度。履约保证金的形式按招标文件规定和合同条款的要求，以商业银行出具的履约保函形式提供。如采用其它方式，应经业主认可。
　　2.3按标准预留尾款是规避工程结算审核风险的有效保证
　　一是有标的并通过招标签订总价包干合同的项目，进度款的支付上限可以到工程总价款的90％，预留5％作为尾款。二是有标的并通过招标签订暂定合同总价的项目，进度款的支付一般不能超过合同总价款的80％，预留15％作为尾款。三是没有标的，通过招标签订估算总价、投标下浮率合同的项目或议标项目，在竣工结算未经业主终审前，进度款支付一般不应超过施工企业上报预算的50％，待结算经业主审查后再按审定结算的80％支付。四是要区分土建工程和安装工程，安装工程预留尾款一般应略低于土建工程。
　　2.4建立规范的质量保证金体系是工程缺陷修复费用的有效保证
　　为了防止保修期内工程缺陷修复费用与承包商扯皮，确保正常修复经费的需要，要在合同专用条款中明确工程缺陷修复范围、期限，明确质量保证金的比例，并加强对质量保证金支付的管理。
　　3.严格计量计价控制期中支付是规避进度款风险的保证
　　工程进度款的支付是规避大型工程项目建设资金风险的重点环节，也是有效控制工程建设进度、质量和效益的重要手段。及时、规范的进度款支付不仅能为工程建设提供良好的资金保障，也可以提高施工企业的积极性，为工程建设快速、顺利推进打下良好的基础。
　　3.1已完工部分项目价款是拨付当前工程进度款的最高限额
　　既避免了按形象进度支付进度款的主观性，又可通过跟进式造价审查，减少竣工结算时甲乙双方出现分歧，造成经济纠纷。
　　3.2健全已完工程量签证制度是确保工程进度款合理支付的基础
　　一是施工企业每完成一道工序，在进行下一道工序前应报请监理、业主进行验收确认。二是施工企业每完成一项分部分项工程应当及向监理、业主现场代表报请已完工程量的确认。三是施工管理部门在合同约定的进度款支付期限内向财务部门提供经施工企业、监理和业主代表签字认可的已完工程量。
　　3.3及时签订补充合同是控制设计变更价款的有效保证
　　对设计变更价款的控制是确保工程决算不超计划的重要环节。一是要完善设计变更报批与现场签证手续。二是对于重大变更项目要签订补充合同。对于因设计变更造成工程造价变化大、因施工期间物价波动较大造成工程造价大幅度变化、因施工时间跨度大需要改变进度款支付方式等，应及时签补充协议。对设计变更单价、价差调整办法和支付方式进行约定，可以有效规避无合同支付的风险。
　　3.4监理是确认已完工程进度与质量是合理拨付进行款的重要环节
　　随着建筑行业市场化进程日渐深入，监理的职责不仅要监督工程质量和进度，也要对造价实施控制。监理应当对施工企业上报的当月已完工程价款进行审查确认，向业主提出进度款支付建议。业主要认真对待监理的建议和意见，并结合合同的履行情况提出支付方案。
　　4.严格按到货设备材料数量支付是规避采购资金风险的重点
　　在市场经济条件下，无论是卖方市场，还是买方市场，材料设备采购都不同程度地存在着风险，为规避采购风险资金风险，应在实行履约保证金制度的墓础上，坚持以下原则。
　　4.1到岸验收付款是规避通用材料、标准设备采购资金风险的保证
　　在采购过程中，一般不宜采用出厂价。因为从表面上看，单价有所下降，但材料设备运输途中的风险大，到达施工现场的时间没有保证，相反增加了甲方的风险。
　　4.2分期付款是规避非标准设备采购资金风险的保证
　　大型工程建设项目中有很多非标准设备，需要组织研发设计，专门制造。对于这部分设备往往是业主对供应商依赖性较大，也容易出现风险。从资金控制来讲，要在采购合同中明确各个阶段的费用比，应当采取按完成阶段分步支付设计研发费、生产成本、运输费、安装调试费等。
　　4.3零库存周转是规避甲供物资采购资金风险的保证
　　为规避集约化采购中的大量资金占用和甲供材料存储过程中的损耗，提高集中采购、甲方供应的效益，采用“零库存周转”的核算体系是有效措施。
　　5.结语
　　工程项目建设资金风险贯穿于项目建设的各个环节，认识到影响工程项目建设资金风险的因素，掌握规避工程项目建设资金风险的基本方法固然重要，但真正实现风险规避的目的还不需要具有强烈的资金风险规避意识，在建设方和承包方各自内部建立完善和严格的管理程序，并不断提高管理者对可能发生的风险进行预先判断和采取预防措施的能力。
　　参考文献
　　[1] 李为，李远富. 地铁项目风险因素的识别与规避[J]. 地铁运输与经济，2005（12）.
　　[2] 张素娥. 如何加强工程量清单计价的风险控制[J]. 山西建筑，2010，36（16）：232-233.
　　（作者单位：天津泰达工程设计有限公司天津300457）

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