企业集团合并报表信息化建设研究

　　随着互联网和信息技术的快速发展，不少企业集团已经把合并报表系统作为自身财务信息化建设的重要组成部分。可是，由于集团内部的会计核算科目很难统一、核算软件各有差异、而且合并报表系统平台的选择和登录方式不尽相同，致使企业集团在信息化系统的构建过程中存在着不少的难点。因此，本文对我国集团企业在信息化的建设过程中遇到的报表合并难题进行了分析，并给出了相对应的解决办法，希望帮助我国的企业集团对报表进行更好的合并，从而加快自身信息化建设的步伐，实现企业集团自身的长远、健康发展。
　　一、企业集团在合并报表过程中存在的问题
　　（一）各子公司之間的会计核算科目和合并报表流程不统一
　　由于受到企业集团组建方式的影响，各个业务板块之间的会计核算科目存在着不小的差异。很多公司的一级会计科目都是按照企业自身的会计准则进行较为规范的设置，可是细化到后面的二三四级的明细科目时，就变成了从各自的实际业务状况出发进行设置，致使企业集团内部会计核算科目的编码、核算业务的内容、以及设置规则等不一致，最终导致合并报表系统所需要的基础数据来源存在差异，难以进行有效的报表合并。
　　（二）各子公司之间使用的财务核算软件不一致，不能直接对接合并报表系统
　　由于企业集团内部各个子公司之间财务信息化发展水平不同，因此各子公司所使用的财务核算软件彼此之间存在着很大的差异。比如信息化水平较高、业务规模较大的子公司已经采用了Oracle、ERP等系统，而且引入了总账、采购和销售等多个业务模块。信息化发展水平和规模居中的子公司大多数是采用的金蝶或者用友等国内的会计核算软件。对于那些发展水平和规模处于较低水平的一些子公司目前依然停留在单机版的软件记账状态。所以，各个子公司所使用的会计核算软件和模块的不统一，使得合并报表的信息系统难以直接对接各个子公司的核算软件，自然也就无法实现数据的直接合并。
　　（三）合并报表信息系统平台的选择、表单的设计以及报表的展示还未统一
　　企业集团如果想要实现一体化的合并报表信息系统，最基础的就是对信息化软件平台的选择。所选择的软件平台不仅仅需要具备一定的可扩展性和前瞻性，还必须可以满足目前单体以及合并报表的编制和合并的需求，可以满足以后子公司数目的增减、成员用户的增减、规则修改以及表单修改等等需求，从而为企业集团日后的长远发展构建一个统一的财务分析数据仓库。
　　（四）合并报表信息系统登录的方式、数据的可靠性和安全性得不到足够的保障
　　因为企业集团的子公司是散步于全国各地，甚至扩展到海外，所以必须借助于互联网信息技术把各个分散的子公司连接在一起。各个子公司用户需要登录网页版的合并报表信息系统，而且还需要能够保证短时间内多个用户同时登录并进行合并操作，这样一来就对后台服务器的功能和网络速度提出了很高的要求。而且，由于使用了合并报表信息系统，集团各个子公司的传统手工纸质版报表将不再保存和上传，因此这又对系统数据的安全性和可靠性提出了极高的要求，这与企业的长远发展密切相关。
　　二、企业集团在合并报表过程中现存问题的解决对策
　　（一）对会计工作进行标准化处理，统一会计科目，合并业务流程
　　企业集团需要进行会计工作的标准化建设，也就是要先对各个子公司的会计科目和业务流程进行梳理，以此作为基础，构建一套集团层面的会计科目体系和合并业务操作规范，并规范一二级科目，各个子公司必须遵守，不得随意修改，三四级科目则可以根据各个子公司实际的业务开展情况进行设置，此外，需要对合并业务流程进行细化和统一的下发。
　　（二）加大会计标准的执行力度，加快取数程序和转化平台建设
　　企业集团需要加大会计标准的执行力度，从而为系统的取数做好准备工作。此外，需要根据系统数据表单的需要，对各个不同的软件设计和开发与之相对应的接口取数程序，然后统一把数据提取到数据转换平台，使其成为合并信息系统平台所需要的统一格式的数据。
　　（三）科学、合理的选择合并报表系统平台，并从集团发展的实际状况出发加以开发和构建
　　目前，Oracle的HFM系统是较为成熟的合并报表系统平台，可以实现单体报表、关联交易对账、合并抵消和调整以及报表的输入、输出和展现等功能，而且还可以根据企业集团的切实需要构建不同的组织架构体系，此外，还能够通过维度的组合开发、设计和固化个性化的表单，从而满足法定披露、财务分析和内部管理的需要。
　　（四）选择VPN或专线方式登录，提升用户安全性，并做好数据备份工作
　　对于子公司分布比较集中的地区，可以采取专线登录的方式，这样不仅可以减少登录环节，还可以提升用户的登录速度。对于分布较散甚至在海外的子公司，建议采取VPN的方式登录，这样可以提高登录和使用的安全性。此外，需要对单体用户和合并用户的权限进行界定和区分，即每一个不同的用户只能看到自身和下级公司的数据。系统平台上每天进行增量数据的备份，每月进行系统数据的全量备份，从而为数据的安全性和可靠性提供了有力的保证。（作者单位为京蓝科技股份有限公司）

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