如何有效推进企业审计信息化建设的思考

　　摘要：信息化时代的到来为企业发展注入了新的活力，企业审计为企业发展保驾护航。企业不但要重视审计，还要积极推动企业审计信息化，使其跟上企業现代化的步伐。本文从审计及审计信息化的重要性入手，描述了企业审计信息化面临的困境，提出了对企业审计信息化建设的思考和建议，以期为企业审计部门的发展提供借鉴。
　　关键词：企业；审计；信息化；现状；建议
　　中图分类号：F239221文献识别码：A文章编号：2096-3157（2018）23 -0105-02
　　一、前言
　　随着信息技术在企业中的应用，“信息化”“共享”“系统”“无纸化办公”等已经成为企业发展的代名词。信息化对于企业发展意义重大，也为企业的审计工作提供了发展途径。建立良好的企业信息化审计系统，就是在帮助企业构建更高效的风险预测与管理系统和实时有效的审计监督系统，这无疑是帮助企业把握住长远发展目标，不断发展与成长的一大助力。但目前来说，企业审计信息化还处于初级发展阶段，需要一个长期探索过程。审计信息化不可一蹴而就，否则企业容易出现在设施、软件上投入过多但利用不足的资源浪费现象，还易使企业陷入经济压力的困局当中。那么如何进行有效的审计信息化建设就成为摆在企业面前的重要问题。
　　二、审计及审计信息化的重要性
　　审计是国家加强对企业、各级单位等团体的经营、财政等状况进行管理的重要手段，它是一项重要的经济手段。[1]当然除了外部审计，企业内部审计对于企业发展来说也意义重大。它可以通过企业定时例行的审计报告为管理层提供企业发展过程中可能存在的问题，有助于管理层进行决策。对于业务部门来讲可以通过审计信息中所反映出的问题查找自身缺漏，规范自身行为。
　　当下，企业财务、业务多采用信息化办公许多数据资料均以电子形式记录、保存、运行。对此企业审计也应与时俱进。就审计工作本身来讲，现代企业对审计工作的要求更高，审计业务逐年增多审计对象点多面广、战线长、产业多，这造成了审计工作量的增加，若依旧遵循原有的传统的审计工作办法，又不借助计算机技术，就很难满足这些要求；就企业中审计工作与其他部门工作的联系来讲，业务、财务等部门较早进行了信息化办公，且已发展出了较为成熟的信息化系统，为了减少信息收集过程的麻烦，更好地为其他部门提供审计信息和建议，更好地实现各部门的信息共享，审计部门也应进行信息化建设；最后，从国家对于审计部门的要求来讲，自1998年国家审计署对外开展“金审工程”至今为止，相继出台了各类构想和规划来落实和推进金审工程。[2]这表明，审计信息化不仅是企业内部需要，也是国家鼓励企业审计发展的方向，是大势所趋。
　　近几年，企业外部审计信息化取得了一定的成果：初步建成了中央企业审计数据库、积极开展数据分析、提高了审计应用系统的可用性和实用性、完成了企业计算机审计方法体系课题等。[3]这也带动了企业内部审计信息化的发展。但是，在企业内部审计信息化的过程中仍然面临诸多问题，亟待解决。
　　三、企业审计信息化面临的困境
　　1从企业审计信息化的外部环境来讲，我国有关企业内部审计信息化的法律法规及相关制度还不够健全，并且存在企业守法意识淡薄、相关执法部门执法不严的现象。[4]这没有为企业审计的信息化提供足够良好的外部环境，阻碍了其发展。
　　2从企业对审计信息化的认识上来讲，各企业存在着或是不够重视或是认识存在偏差的问题。[5]企业审计信息化是大势所趋，但许多企业没有认识到其重要性，对于审计信息化的应用仅停留在电子信息的处理上，流于形式而没有产生实际的效果。还有部分企业对审计信息化认识有偏差，存在高技术与低效益，高投资与低产出共存的问题。企业对于计算机审计在部分领域实施情况的期望值偏高，在硬件设施上不断更新，但是设备和信息的利用程度及使用效益却不高，造成了资源的浪费，还易使公司面临巨大的经济问题，得不偿失。
　　3从审计人员自身来讲，存在审计人员专业素养及业务水平相对较低的现象。[6]一些从事审计工作的职员不能适应信息化大势对，计算机及其相关技术不感兴趣。这不利于发挥审计信息化的优势。科学信息数据统计显示：现在有效掌握计算机技术（尤其是既了解软件编程又了解审计工作）的技术型人才十分稀缺。
　　4从审计信息化的设备及软件来说，企业或是存在投资力度不够，硬件不健全问题，或是存在软件资源开发不健全更新不及时问题，而且审计信息化本身就会使企业信息面临一定的风险。[7]电子数据具有已修改和难追踪的特点，网络故障或者程序处理错误都会影响基础数据的质量，且一旦企业财务数据遭破坏或者泄密，将给企业带来无法估量的经济损失。
　　5从审计部门与其他部门的合作及企业内外审计信息共享上来讲，部分企业未建立明确的审计信息化目标，企业部门各自为政的传统思维仍占主流，审计部门没有与相关部门之间建立起“预算跟踪+联网核查”的审计模式，没有使审计信息化流程形成闭环成为一个系统，信息化的优势就很难体现。[8]而企业的内外审计部门存在审计信息孤岛现象，政府与社会和企业的审计信息缺乏共享的渠道，造成企业在缺乏市场信息的情况下进行决策，使得内部审计风险预警功能的滞后，造成企业损失。
　　四、企业审计信息化建设的相关思考及建议
　　1国家应为企业审计信息化系统的建立提供合适的标准，并制定相应的法律法规，针对信息共享的安全问题和责任问题进行规范。企业方面也应树立遵法守法的意识，形成政府企业共同推进审计信息化的合力。
　　2企业应认识到审计信息化的重要性，在审计信息化进程中拨出一定的资金用于设备购进、软件研发和人员培训。但又不可冒进，应认识到企业审计信息化相对于财务信息化、业务信息化等来说发展较晚，目前还处于初级发展阶段，需要一个循序渐进的过程。盲目的资金投入，只是购入设备却不能真正利用设备，就是对资源的浪费。企业应综合估量自身发展状况，逐步建立完善的审计信息化系统。

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