胡星斗：建议提高个税起征点至一万元

　　中国经济过去主要靠投资和出口拉动，而消费一直低迷，居民消费率只有38%，而发达国家在70~80%，也就是说中国的居民消费还有30~40%近10万亿的上升空间。如果政府能够在启动内需、减轻赋税、提高居民收入、完善社会保障等方面多做工作，那么可以预计奥运后中国经济即使短暂下滑，从长期来看也还会出现10年左右的高速增长。

　　目前中国是国富民穷，预计今年全国财政收入达6~7万亿元，比上一年又增长30~40%，外汇储备高达1.8万亿美元，这么多的外汇储备没有办法花掉，只能任凭美元贬值，中国每年因此遭受的外汇损失在5百亿美元以上。所以，中国必须转变经济发展战略，藏富于民，启动居民消费，谋求内需型共富型的长期稳定健康的经济发展。

　　为此，我建议完善个人所得税制度，让利于民。

　　一、提高个税免征额标准至一万元。

　　上世纪80年代初，职工的平均工资只有40~50元，而个人所得税的起征点为800元，差不多是工资的二十倍，那时的个税免征额是合理的，调动了人们的劳动积极性，促进了经济的发展。

　　但是快三十年过去了，人民的名义收入提高了四五十倍，但个人所得税的起征点却只提高了一倍半，即自2006年1月1日起，从800元调整到了1600元，自2008年3月1日起，从1600元提高到了2000元。

　　有数据显示，目前中国的个人所得税中65%来源于工薪阶层，富人上缴的个人所得税还不到个税总额的10%。因此，中国的个税制度非但没有起到抑富济贫的作用，反而成为制造贫富差距的利器。

　　而按照人均收入的增长状况，目前中国的个人所得税或家庭综合所得税的起征点应当一步到位、定为一万元左右才算合理，这也与年收入超过12万的高收入申报制度相符合。如此，在几年之内可以避免修改所得税法。

　　税收制度必须遵守确定性原则，法律也应当具有前瞻性和权威性，不能把法律看作儿戏，频繁变动与修改，现在为了提高个税的起征点，几乎是一两年一修法。

　　所以，法律应当预留操作的空间，在个税问题上必须让利于民，鼓励创富，为新一轮经济发展奠定基础。

　　目前，中国个税仅占全国总税收的7%，个税征少了，对全国的财政影响不大，何况我们一年的财政增长就达30~40%，因此，个税起征点虽然提高了，但全国的财政收入仍然会高速增长。而且，个税的关键是加强针对高收入群体的税收征管，如果这方面工作做好了，以后个税占全国总税收的比例还会上升。

　　二、个税起征点应当避免全国“一刀切”。

　　假如不能将个税起征点提高到一万元，那就必须尽快实行因地（省区市）因时浮动个税起征点制度。

　　各地的物价水平、消费水平不一样，因此，应当允许各地个税起征点浮动，浮动的范围由全国人大授权国务院审批。

　　在联邦制的国家，如美国各州就有权自己制定所得税税率，根据本州情况确定扣除项目，很好地解决了地区发展不平衡而造成的收入差别问题，确保了收入差别下的纵向公平。

　　三、个税起征点还应当根据消费价格指数CPI、通货膨胀率或平均工资额进行及时的调整。

　　全国人大修改个人所得税法时应当避免出现“费用扣除额XXXX元”等具体数字，而应当授权国务院适时调整起征点，避免频繁修改法律。

　　在许多发达国家，个税起征点几乎每年都要调整，这样来显示公平，保证低收入者的生活不受影响。

　　中国也应当建立个税起征点与CPI、通货膨胀率或平均工资的联动机制，让个税起征点自动调整。

　　四、改变纳税主体。

　　过去我国实行的是以个人为纳税主体的所得税制度，以后要改变为以家庭为纳税主体，或者让纳税人选择是以个人为主体还是以家庭为主体进行纳税。

　　以个人为纳税主体、不管家庭成员的状况，有的家庭人口多、收入少、负担重，也要缴纳很多的税，导致了很大的税收不公平。

　　未来中国应当尽快采纳家庭综合所得税制度，这种制度比较公平、人性化。

　　美国的个人所得税采取单身申报、户主申报、夫妻单独申报、夫妻联合申报、丧偶家庭申报五种申报方式，根据纳税人不同的申报方式、家庭状况、经济负担，计算出不一样的起征点；
而且，他们还有各种专项扣除，扣除之后的部分才纳税。如在美国，人口赡养费用、保险支出、部分医疗支出、购买自住房抵押贷款的还款额、投资失败的利息支出、慈善捐赠、购书及培训学习费用、搬家费用等都可以先刨去，然后缴税。这种缴税方式体现了人道与公平，所以，没有人抱怨税收不公，也很少有偷漏税的情况发生。

　　五、建立纳税人终生税号制度。

　　中国迫切需要建立身份证电子信息系统或国民信息系统，身份证号作为国民唯一的身份认证号码，同时也是纳税人的终生税号或社会保障号。个人和家庭的全部信息包括信用记录、守法记录、纳税记录、慈善记录、就业状况、收入状况、不动产登记、股票登记、以及养老、医疗、低保等资料一并纳入全国统一的身份证号及税号数据库中。

　　目前中国之所以还没有采纳家庭综合所得税制度，主要原因就是纳税人终生税号系统没有建立起来，税务机关的税收征管能力薄弱，无法掌握纳税人的全部情况。

　　六、进行税率改革。

　　目前我国实行的是分类征收的个人所得税制度，也就是按收入来源分类课征，如工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五；
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十；
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十；
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。而工薪阶层收入来源单一，都是工资条上的死收入，征税比例却可能超过20%，富人收入来源比较多，很多收入不透明，即使征税，股息、红利等的税率也仅20%，这种税制是有利于富人、不利于穷人的。

　　所以，应当降低工资、薪金所得的前几档税率而提高后几档税率，同时提高经营所得、红利所得等的税收。或者将个税起征点提高到一万元后，减少税档，提高税率。

　　通过以上六点，从源头上改革个人所得税制度，不仅有助于实现藏富于民、让利于民、启动消费、促进经济增长的目标，而且可以由此缩小贫富差距、维护社会公正，同时极大地激发居民缴税的热情，逐渐形成集税收咨询、申报、中介代理、金融服务、理财服务于一体的家庭报税产业（美国有数百万人为此服务），使得居民纳税简易方便，纳税人心情舒畅。

　　2008-8-25

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